Comprendre Déduc
Comprendre les frais réels.
Pourquoi ça vaut le coup de les déclarer plutôt que de prendre l'abattement forfaitaire — et comment Déduc fait le calcul à votre place, rotation par rotation.
Le choix de base
Frais réels ou forfait 10 % ?
Au moment de votre déclaration, l'administration vous laisse le choix entre deux régimes :
- L'abattement de 10 % — appliqué automatiquement, sans saisie. C'est le défaut. Il est simple mais il ne tient pas compte de la réalité du métier de navigant.
- Les frais réels — vous déduisez ce que votre activité vous coûte réellement : repas en escale, trajets domicile-base, formations, médical, cotisations syndicales, etc.
Pour la plupart des pilotes et PNC, le total des frais réels dépasse largement le forfait — souvent de plusieurs milliers d'euros. C'est là que se joue l'optimisation.
La mécanique
Deux cases sur la 2042.
Pour chaque rotation à l'étranger, l'État reconnaît un coût journalier (logement + repas + faux-frais) via un barème par pays — l'arrêté du 3 juillet 2006, revalorisé régulièrement. Le mécanisme déclaratif se joue sur deux cases distinctes de la 2042 :
Case 1AJ — vous ajoutez à votre revenu imposable
- Toutes les indemnités d'escale versées par votre compagnie (per diem, indemnités repas, menus frais — visibles sur la fiche de paie).
- Le coût des hôtels payés par votre compagnie pendant vos rotations (reconstitué via l'attestation des découchés que l'employeur fournit chaque année).
Case 1AK — vous déduisez en frais réels
- Le barème complet de l'arrêté du 3 juillet 2006, appliqué rotation par rotation, par pays — Déduc le résout automatiquement à partir du carnet de vol.
- Les autres frais réels : trajets domicile-base, transports en commun, cotisations syndicales, formations, médical, double résidence, etc.
Pour la plupart des destinations chères (USA, Asie, Moyen-Orient) et des longs-courriers, le barème déduit en 1AK dépasse largement les indemnités et coûts d'hôtels réintégrés en 1AJ. L'écart joue en faveur du pilote et abaisse l'impôt sur le revenu.
Un exemple concret
Une rotation New York, en chiffres.
Long-courrier de 3 jours sur place, 2 nuits d'hôtel payées par la compagnie. Voici comment ça se ventile sur les deux cases de la 2042.
Per diem reçus
+ 270 €
hypothèse · 90 €/jour × 3 jours
Coût hôtel reconstitué
+ 560 €
2 nuits × 280 €
Total à ajouter au revenu
+ 830 €
majoration de la base imposable
Barème États-Unis
444,56 €
par jour · arrêté en vigueur du 01/01/2025 au 31/08/2025
Sur 3 jours
1 333,68 €
frais réels d'escale
Total à déduire en frais réels
− 1 333,68 €
case 1AK
Effet net : la base imposable baisse d'environ 504 € sur cette seule rotation (1 333 € déduits − 830 € réintégrés). Cumulé sur 50 ON+ par an, plus le barème kilométrique, les cotisations, les formations… on atteint vite plusieurs milliers d'euros de réduction d'impôt sur l'année.
Les barèmes sont revalorisés régulièrement par arrêté ministériel. Déduc met à jour les valeurs automatiquement et applique celle en vigueur à la date de chaque rotation — vous n'avez pas à les saisir à la main.
Les briques
Tout ce que Déduc gère pour vous.
Chaque ligne de votre rapport annuel se rattache à l'une de ces briques. La plupart se calculent automatiquement à partir de vos rotations ; les autres se saisissent en quelques secondes.
À déduire — case 1AK
Indemnités d'escale (per diem)
Le barème journalier que l'État reconnaît pour vos séjours à l'étranger, calculé pays par pays. Déduc le résout automatiquement à partir du carnet de vol.
Trajets domicile-base
Vos allers-retours pour rejoindre la base. En voiture : barème kilométrique de la DGFiP (règle des 40 km). En train ou en avion : déduction au coût réel du billet.
Autres frais de déplacement
Péages, parking longue durée, intérêts d'emprunt du véhicule au prorata pro. Déductibles en sus du barème km — il couvre carburant, entretien, assurance et dépréciation, mais pas ces frais-là.
Transports en commun
Navigo, abonnement TER, cartes mensuelles… Déductibles en plus du barème km si vous combinez plusieurs modes.
Frais professionnels divers
Cotisations syndicales (SNPL, SNPNC…), formations payées de votre poche, renouvellement de licence (ATPL, FCL.055), visite médicale classe 1, double résidence, téléphone professionnel au prorata.
Bureau à domicile
Une pièce de votre logement dédiée à l'activité : quote-part des charges (loyer, énergie, assurance…) au prorata de la surface, plus l'amortissement du mobilier de bureau.
Matériel informatique
iPad EFB, ordinateur, casque ANR, accessoires… Déduits intégralement sous 500 € HT, amortis sur 3 ans au-delà, au prorata de votre usage professionnel.
À réintégrer — case 1AJ
Hôtels payés par la compagnie
Le logement pris en charge pendant vos rotations, reconstitué via l'attestation de découchés. Réintégré en 1AJ puis retranché du per diem barème — c'est ce qui empêche la double déduction.
Indemnités employeur (IR + IKV)
Les indemnités repas et transport déjà versées par votre compagnie. Déclarées une fois par an, elles se réintègrent au revenu imposable pour un calcul honnête face aux frais réels.
Comment Déduc gère ça
Saisie, calcul, rapport prêt à reporter.
Vous saisissez vos rotations comme sur votre carnet de vol — départ, escale, retour. Déduc résout les barèmes en vigueur, applique les règles (per diem, hôtels couverts, kilométrique), et tient un rapport annuel à jour en temps réel.
Au moment de la déclaration, vous récupérez les totaux par catégorie, prêts à reporter sur la 2042. Tout est tracé : une rotation = une ligne, un montant, une source. Si l'administration vous demande de justifier, vous avez le détail à la rotation près.
Et après ?
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